terça-feira, 15 de janeiro de 2013

Modelo de Emissão de Nota Fiscal - CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO


As operações internas e interestaduais  estão fora do campo de incidência  do  ICMS  na  remessa  e  retorno de   máquinas,
equipamentos,  ferramentas  ou objetos de uso do contribuinte,  bem como de suas partes e peças, com destino a outro
estabelecimento para lubrificação, limpeza,  revisão,  conserto,  restauração ou recondicionamentos.      
Há a incidência do ICMS sobre as partes e pecas aplicadas.
Em  relação à  Mão-de-Obra,  a mesma  fica  sujeita a  incidência do ISSQN.
Não há incidência do IPI.
Como preencher a nota fiscal : 
NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA PARA CONSERTO
CFOP : 5.915  (Operações Internas). NO RETORNO 5.916
             6.915  (Operações Interestaduais). NO RETORNO 6.916
CST :041
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Na Remessa: "ICMS não incidente nos  termos do artigo 7º, inciso IX do Decreto 45.490/00 -  RICMS/SP".
      No Retorno: "ICMS não incidente nos  termos do artigo 7º, inciso X do Decreto 45.490/00 -  RICMS/SP".
IPI : Não mencionar